4. การยื่นแบบ ภ.พ.30 และการคำนวณภาษี

 

การยื่นแบบ ภ.พ.30 เป็นกระบวนการสำคัญในการยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ธุรกิจในประเทศไทยต้องปฏิบัติเป็นประจำทุกเดือน โดยแบบ ภ.พ.30 เป็นแบบฟอร์มที่บริษัทหรือบุคคลผู้มีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องกรอกและส่งให้กับกรมสรรพากร ซึ่งภายในแบบฟอร์มนี้จะมีการสรุปยอดภาษีขาย (Output VAT) และภาษีซื้อ (Input VAT) ของธุรกิจ และคำนวณหาภาษีที่ต้องชำระในเดือนนั้นๆ

 

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

 

การคำนวณภาษี VAT ที่ต้องชำระนั้นจะอิงจากความแตกต่างระหว่าง ภาษีขาย (Output VAT) ที่ธุรกิจเรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อมีการขายสินค้าและบริการ กับ ภาษีซื้อ (Input VAT) ที่ธุรกิจได้ชำระเมื่อทำการซื้อสินค้าและบริการที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ

การคำนวณมีสูตรดังนี้:

 

ภาษีที่ต้องจ่าย = ภาษีขาย (Output VAT) - ภาษีซื้อ (Input VAT)

 

• ภาษีขาย (Output VAT) คือ VAT ที่ธุรกิจเรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อมีการขายสินค้า หรือให้บริการ

• ภาษีซื้อ (Input VAT) คือ VAT ที่ธุรกิจได้ชำระเมื่อทำการซื้อสินค้า หรือบริการจากซัพพลายเออร์เพื่อใช้ในธุรกิจ

 

หากภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ บริษัทจะต้องชำระภาษีส่วนต่างนั้น แต่หาก ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย บริษัทสามารถขอคืนภาษีส่วนต่าง หรือเก็บไว้ใช้เป็นเครดิตในการหักภาษีในเดือนถัดไปได้

 

ตัวอย่างการคำนวณภาษีสำหรับบริษัท 'วิกกี้อำพันพม่า'

 

ในกรณีของบริษัท 'วิกกี้อำพันพม่า' ที่เน้นการขายสินค้าเช่น อำพันและเครื่องประดับ โดยมีรายได้จากการขายเป็นหลัก การคำนวณภาษีจะเริ่มต้นจากการคำนวณยอดขายสินค้าในแต่ละเดือน จากนั้นจะคำนวณ VAT ที่ต้องเรียกเก็บจากลูกค้า ซึ่งในประเทศไทย VAT คิดเป็น 7% ของมูลค่าสินค้าหรือบริการ

 

• ตัวอย่างที่ 1: หากยอดขายของบริษัทในเดือนนี้คือ 500,000 บาท ซึ่งเป็นยอดขายสุทธิ ก่อนรวม VAT การคำนวณ VAT ที่ต้องชำระจะเป็นดังนี้:

  • ยอดขายสุทธิ: 500,000 บาท

  • ภาษีขาย (Output VAT): 500,000 บาท × 7% = 35,000 บาท

  • ดังนั้น บริษัท 'วิกกี้อำพันพม่า' จะต้องเรียกเก็บ VAT จากลูกค้า 35,000 บาท รวมเป็นยอดขายทั้งหมด 535,000 บาท (500,000 + 35,000 บาท)

 

หากในเดือนนี้บริษัทไม่มีการซื้อสินค้าใด ๆ หรือไม่มีภาษีซื้อ (Input VAT) ที่สามารถนำมาหักลบได้ บริษัทจะต้องชำระภาษี 35,000 บาทเต็มจำนวนให้กับกรมสรรพากร

 

• ตัวอย่างที่ 2: หากเดือนนี้บริษัทมีการซื้อวัตถุดิบในการผลิตสินค้าเป็นมูลค่า 100,000 บาท และได้รับใบกำกับภาษีจากผู้ขายที่มี VAT 7% ดังนั้น:

  • ยอดภาษีซื้อ (Input VAT): 100,000 บาท × 7% = 7,000 บาท

  • ยอดภาษีขาย (Output VAT): 35,000 บาท (จากยอดขาย 500,000 บาท)

  • ภาษีที่ต้องชำระ = 35,000 บาท (Output VAT) - 7,000 บาท (Input VAT) = 28,000 บาท

 

ในกรณีนี้ บริษัท 'วิกกี้อำพันพม่า' จะต้องชำระ VAT ทั้งหมด 28,000 บาทให้กับกรมสรรพากร

 

การยื่นแบบ ภ.พ.30

 

การยื่นแบบ ภ.พ.30 ต้องดำเนินการภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป โดยจะยื่นต่อกรมสรรพากรผ่านช่องทางออนไลน์ ซึ่งช่วยเพิ่มความสะดวกและลดความยุ่งยากในการจัดการภาษี แต่หากยื่นไม่ทันกำหนดจะต้องชำระค่าปรับและดอกเบี้ยตามที่กฎหมายกำหนด

 

1. การกรอกข้อมูลในแบบ ภ.พ.30:

   • กรอกยอดขายสุทธิที่ยังไม่รวม VAT

   • กรอกจำนวนภาษีขาย (Output VAT) ที่เรียกเก็บจากลูกค้าในเดือนนั้น ๆ

   • กรอกจำนวนภาษีซื้อ (Input VAT) ที่ได้รับจากการซื้อสินค้าและบริการในเดือนนั้น ๆ

   • คำนวณยอด VAT ที่ต้องชำระหรือขอคืนตามสูตรที่กล่าวข้างต้น

2. การยื่นผ่านระบบออนไลน์:

   • การยื่นแบบ ภ.พ.30 ผ่านช่องทางออนไลน์สามารถทำได้ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร โดยระบบจะมีแบบฟอร์มให้กรอกข้อมูลและคำนวณยอดภาษีโดยอัตโนมัติ หลังจากยื่นแล้วจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

   • ระบบจะออกใบเสร็จรับเงินหรือใบยืนยันการยื่นแบบภาษีเพื่อนำไปจัดเก็บไว้เป็นหลักฐาน

 

ความสำคัญของการยื่นแบบ ภ.พ.30 อย่างถูกต้องและตรงเวลา

 

การยื่นแบบ ภ.พ.30 ให้ถูกต้องและตรงเวลามีความสำคัญอย่างมาก ไม่เพียงแค่เพื่อปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากร แต่ยังเป็นการป้องกันการเกิดปัญหาทางการเงินและการดำเนินงานของธุรกิจในอนาคต เช่น:

 

• ป้องกันการถูกตรวจสอบภาษีย้อนหลัง: หากบริษัทมีการยื่นแบบภาษีที่ไม่ถูกต้องหรือมีข้อผิดพลาด กรมสรรพากรอาจทำการตรวจสอบและเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมพร้อมค่าปรับ ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดของบริษัท

• การเก็บเครดิตภาษีซื้อเพื่อใช้ในอนาคต: หากภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย บริษัทสามารถเก็บเครดิตภาษีซื้อไว้ใช้หักลบกับภาษีที่ต้องชำระในเดือนถัดไป ซึ่งเป็นการจัดการภาษีที่ดีและช่วยเพิ่มสภาพคล่องในการดำเนินธุรกิจ

• การป้องกันค่าปรับและดอกเบี้ย: หากยื่นแบบล่าช้าหรือไม่ชำระภาษีตามกำหนด จะต้องเสียค่าปรับและดอกเบี้ย ซึ่งอาจเพิ่มภาระทางการเงินให้กับบริษัท

 

สรุป

 

การยื่นแบบ ภ.พ.30 และการคำนวณภาษี VAT เป็นส่วนสำคัญในการจัดการภาษีของธุรกิจ 'วิกกี้อำพันพม่า' การทำให้ถูกต้องและมีประสิทธิภาพจะช่วยให้ธุรกิจสามารถดำเนินการได้อย่างราบรื่น ลดภาระภาษี และเพิ่มความมั่นใจในการปฏิบัติตามกฎหมาย

​

​

​

​

[Previous]     [BACK]     [Next]