2. การออกใบกำกับภาษี: การจัดการและรายละเอียดที่สำคัญ

 

การออกใบกำกับภาษีเป็นขั้นตอนสำคัญที่ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จะต้องทำตามอย่างถูกต้องทุกครั้งเมื่อมีการขายสินค้า หรือให้บริการ การออกใบกำกับภาษีที่ถูกต้องไม่เพียงแต่ช่วยให้ธุรกิจปฏิบัติตามกฎหมายภาษี แต่ยังมีประโยชน์ในการบริหารจัดการภาษีและสร้างความโปร่งใสกับลูกค้า ใบกำกับภาษีที่ครบถ้วนจะต้องมีรายละเอียดต่าง ๆ ตามที่กฎหมายกำหนด เพื่อให้สามารถใช้เป็นหลักฐานในการคำนวณภาษีขาย (Output VAT) และหักลดภาษีซื้อ (Input VAT) ได้

 

รายละเอียดที่ต้องมีในใบกำกับภาษี

 

ในการออกใบกำกับภาษี ผู้ประกอบการจะต้องใส่ข้อมูลให้ครบถ้วน โดยรายละเอียดหลัก ๆ ที่ต้องมี ได้แก่:

 

1. ชื่อและที่อยู่ของบริษัท

   • ใบกำกับภาษีต้องระบุชื่อบริษัทของผู้ขายและที่อยู่ที่จดทะเบียนไว้อย่างชัดเจน เพื่อให้สามารถยืนยันตัวตนของผู้ประกอบการได้ถูกต้อง และเป็นเอกสารที่ถูกต้องตามกฎหมาย

   • ตัวอย่าง: บริษัท วิกกี้ เบอร์มีส แอมเบอร์ แอนด์ เจมส์ จำกัด ที่อยู่: 919/1 อาคารจิวเวลรี่เทรดเซ็นเตอร์ บี1-เจบี 144 ถนนสีลม แขวงสีลม เขตบางรัก กรุงเทพมหานคร 10500

2. เลขที่ใบกำกับภาษี

   • ใบกำกับภาษีต้องมีการระบุเลขที่ใบกำกับภาษีอย่างชัดเจน และออกตามลำดับที่ต่อเนื่อง ห้ามมีการข้ามหมายเลขหรือใช้เลขที่ซ้ำกัน

   • การมีเลขที่ใบกำกับภาษีอย่างเป็นระบบจะช่วยให้การติดตามการขายและการตรวจสอบทางบัญชีเป็นไปได้อย่างราบรื่น

   • ตัวอย่าง: เลขที่ใบกำกับภาษี: 000456

3. วันที่ออกใบกำกับภาษี

   • วันที่ในใบกำกับภาษีเป็นข้อมูลที่สำคัญอย่างยิ่ง เพราะต้องสอดคล้องกับวันที่ที่มีการทำธุรกรรมจริง

   • การระบุวันที่ผิดอาจทำให้เกิดปัญหาเมื่อยื่นภาษีหรือถูกตรวจสอบจากกรมสรรพากร

   • ตัวอย่าง: วันที่ออกใบกำกับภาษี: 15 กันยายน 2024

4. รายละเอียดของสินค้า หรือบริการ

   • ใบกำกับภาษีต้องระบุรายละเอียดของสินค้าที่ขาย หรือบริการที่ให้ อย่างชัดเจน เช่น ชื่อสินค้า ปริมาณ ขนาด หรือสเปก เพื่อให้ลูกค้าทราบถึงรายละเอียดของการซื้อขายอย่างถูกต้อง

   • รายละเอียดของสินค้าเป็นสิ่งสำคัญเมื่อต้องการติดตามสต็อก หรือบริการที่มีการจัดจำหน่าย

   • ตัวอย่าง: รายการ: สร้อยคออำพัน จำนวน 10 เส้น ขนาด 20 ซม. สีน้ำผึ้ง

5. มูลค่าสินค้า และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

   • ใบกำกับภาษีต้องแยกมูลค่าของสินค้าและบริการออกจากมูลค่าภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เพื่อให้สามารถตรวจสอบได้ง่ายว่าลูกค้าชำระค่าสินค้าเท่าใดและภาษีเท่าใด

   • ตัวอย่าง:

     • มูลค่าสินค้า: 500,000 บาท

     • ภาษีมูลค่าเพิ่ม (7%): 35,000 บาท

     • ราคาสุทธิที่ลูกค้าต้องชำระ: 535,000 บาท

 

ตัวอย่างการออกใบกำกับภาษี

 

เมื่อบริษัท 'วิกกี้อำพันพม่า' ขายสินค้ามูลค่า 500,000 บาท (ไม่รวม VAT) การออกใบกำกับภาษีจะต้องมีรายละเอียดดังนี้:

 

•  ชื่อและที่อยู่ของบริษัท: บริษัท วิกกี้ เบอร์มีส แอมเบอร์ แอนด์ เจมส์ จำกัด ที่อยู่: 919/1 อาคารจิวเวลรี่เทรดเซ็นเตอร์ บี1-เจบี 144 ถนนสีลม แขวงสีลม เขตบางรัก กรุงเทพมหานคร 10500

•      เลขที่ใบกำกับภาษี: 0105560075361

• วันที่ออกใบกำกับภาษี: 15 กันยายน 2567 (สมมุติ)

• รายละเอียดสินค้า: สร้อยคออำพัน จำนวน 10 เส้น ขนาด 20 ซม. สีน้ำผึ้ง

• มูลค่าสินค้า: 500,000 บาท

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (7%): 35,000 บาท

• ราคารวมที่ลูกค้าต้องชำระ: 535,000 บาท      

 

ข้อควรระวังในการออกใบกำกับภาษี

 

การออกใบกำกับภาษีเป็นขั้นตอนที่มีความสำคัญ หากออกใบกำกับภาษีไม่ครบถ้วนหรือมีความผิดพลาด อาจทำให้ธุรกิจของคุณถูกเรียกตรวจสอบจากกรมสรรพากร หรือในกรณีที่ร้ายแรงอาจถูกลงโทษทางกฎหมาย ดังนั้นจึงควรระมัดระวังในเรื่องต่อไปนี้:

 

1. อย่าลืมระบุ VAT แยกจากราคาสินค้า

   • หลายธุรกิจมักจะลืมระบุ VAT แยกจากราคาสินค้า ซึ่งอาจทำให้มีปัญหาเมื่อต้องยื่นภาษีขาย

   • ควรตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการระบุ VAT อย่างชัดเจนในใบกำกับภาษี

2. อย่าปล่อยให้การออกใบกำกับภาษีล่าช้า

   • การออกใบกำกับภาษีล่าช้ากว่าที่กำหนดอาจทำให้เกิดปัญหาเมื่อยื่นภาษี หรือเมื่อลูกค้าต้องการใช้ใบกำกับภาษีในการขอคืนภาษี

   • ควรออกใบกำกับภาษีทันทีเมื่อมีการขายสินค้า หรือให้บริการ

3. เก็บสำเนาใบกำกับภาษีอย่างเป็นระบบ

   • การเก็บสำเนาใบกำกับภาษีอย่างเป็นระบบและตามลำดับจะช่วยให้ธุรกิจสามารถติดตามการขายได้ง่าย และทำให้การตรวจสอบทางบัญชีเป็นไปอย่างราบรื่น

 

การจัดทำระบบการออกใบกำกับภาษี

 

เพื่อให้การออกใบกำกับภาษีมีความถูกต้องและมีประสิทธิภาพ คุณควรพิจารณาใช้ ระบบการออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (E-Tax Invoice) ซึ่งเป็นระบบที่ช่วยให้ธุรกิจสามารถออกใบกำกับภาษีได้สะดวกและถูกต้องตามกฎหมาย อีกทั้งยังช่วยลดการใช้เอกสารกระดาษ ทำให้การจัดเก็บข้อมูลเป็นไปอย่างเป็นระบบ

 

• ตัวอย่าง: บริษัท 'วิกกี้อำพันพม่า' อาจใช้ซอฟต์แวร์ออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่เชื่อมต่อกับระบบบัญชี ซึ่งจะช่วยให้สามารถจัดการ VAT ได้อย่างรวดเร็วและถูกต้อง

​

​

​

[Previous]     [BACK]     [Next]